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香港税务疑难
香港利得税常见问题
发表于 2019-02-23

问:香港公司每年需缴交什么税?

答:香港公司每年只须缴付利得税,法团首200万港元的税率为8.25%,其后利润按16.5%征税;独资或合伙业务的非法团业务,两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利,则无须缴交利得税。



问:香港公司何时年结?

答:通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月。



问:香港进出口商品是否需支付关税?

答:除了烟、酒及汽油外,一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。



问:香港的会计年度(评税基期)如何确定

答:评税基期为以下期间之一:
       较常见为3月31日或12月31日为年结
       也可定其它月份作为年结




问:香港税务条例对捐款扣减有何限制?

答:捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%。



问:香港公司利润可否抵销前年度亏损?

答:于某一课税年度所蒙受的亏损,可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。



问:何谓暂缴利得税?

答:利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。



问:香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税?

答:若企业的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。



问:我的香港公司只在银行开立账户,代收代付中国公司货款,香港公司是否需要做账、审计和报税?

答:需要,因公司成立是以盈利为目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做帳、審計,通過做賬將整個代收代付的過程列式出來,然後視情況確定香港公司的實際收入。



问:本公司只在中国境内的外资银行开立户口,并没有在香港开立户口,这样,本公司所作的业务是否不须在香港报税?

答:不是。香港法例规定,所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,可向税务局申请豁免缴税。



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